Формирование чистой прибыли предприятия: Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Инфографика: Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400)

= Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.  В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

 

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Как определяется чистая прибыль предприятия

При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.

Прибыль и чистая прибыль: разница

По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.

Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.

Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.

Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).

И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).

Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.

Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.

Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит

Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:

величина выручки;

  • величина себестоимости реализованных товаров;
  • структура затрат;
  • цены на продукцию;
  • уровень налоговой нагрузки на компанию и др.

В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.

Анализ чистой прибыли

Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.

Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.

Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах

Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

Актуальный список литературы по формированию чистой прибыли


  1. Алексеев, В. М., Алексеева М. С. Управление прибылью предприятия: основные задачи // Молодой ученый. — 2019. — №23. — С. 198-200.
  2. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — Москва : КноРус, 2018. — 706 с.
  3. Бариленко, В.И. Экономический анализ: учебник / В.И. Бариленко, О.В. Ефимова, Ч.В. Керимова, М.Н. Ермакова. — Москва : КноРус, 2017. — 381 с.
  4. Бердников, А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект // Молодой ученый. — 2019. — №2. — С. 111-113.
  5. Биглова, А.А. Факторы, влияющие на финансовый результат / А.А. Биглова // NovaInfo.Ru. 2017. Т. 4. № 58. С. 290-294.
  6. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами. — М.: Омега-Л, 2019. — 768 с.
  7. Вагазова, Г. Р., Лукьянова Е. С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия / Г.Р. Вагазова// Молодой ученый. — 2018. — №11.3. — С. 13-15.
  8. Власенко В.В., Вотчель Л.М. Факторный анализ прибыли корпорации / В.В. Власенко, Л.М. Вотчель // В сборнике: Наука и инновации в современных условиях /  сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С. 48-51.
  9. Дементьев, М.Ю., Шульга, Н.Н. Резервы повышения прибыли и рентабельности на предприятии / М.Ю. Дементьев, Н.Н. Шульгина // В сборнике: Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей победителей III международной научно-практической конференции. 2017. С. 74-77.
  10. Ещенко Е. С. Показатели прибыли и рентабельности и их влияние на финансово-хозяйственную деятельность субъектов экономики // Молодой ученый. — 2019. — №9.2. — С. 21-23.
  11. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебное пособие / В.В. Ковалев. — Москва : Проспект, 2018. — 333 с.
  12. Краснянская, И.А. Прибыль предприятия, ее формирование и пути увеличения / И.А. Краснянская // Актуальные вопросы экономических наук. 2018. № 51. С. 155-161.
  13. Мантуленко, В. В., Керженцева, А. А. Управление прибылью предприятия / В.В. Мантуленко, А.А. Керженцева // Инновационная экономика: материалы Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). — Казань: Бук, 2019. — С. 48-50.
  14. Миляева, Л.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Практикоориентированный подход : учебное пособие / Л.Г. Миляева. — Москва : КноРус, 2018. — 190 с.
  15. Мишин, Р. А., Кожанчикова Н. Ю. Оценка и пути повышения прибыли предприятия/ Р.А. Мишин, Н.Ю. Кожанчикова // Молодой ученый. — 2017. — №12.5. — С. 54-58.
  16. Рогуленко, Т.М., Исагов, И.С. Сущность и экономическое содержание понятия «финансовые результаты», особенности их формирования в отечественной и зарубежной практике / Т.М. Рогуленко, И.С. Исагов // Интернаука. 2017. № 2-2 (6). С. 45-47.
  17. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник для студентов высших учебных заведений. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 647 с.
  18. Сарапулова,  В.В. Организация управления финансовыми результатами предприятия / В.В. Сарапулова // В сборнике: проблемы экономики: сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2017. С. 145-147.
  19. Сергеева И.А., Кобизев К.С. Сравнительный анализ трактовки понятия «прибыль» в отечественной и международной практике / И.А. Сергеева, К.С. Кобизев // Альманах мировой науки. 2019. № 2-3 (5). С. 99-102.
  20. Сверлова, А.А. Основы управления прибылью предприятия / А.А. Сверлова // Инновационная наука. 2018. № 6-1. С. 217-219.
  21. Сидоренко, М.А. Сущность понятия «прибыль» / М.А. Сидоренко // В книге: Финансы и страхование Сборник статей научно-практического семинара. 2017. С. 89-90.
  22. Солдатенко, Т. А. Разработка мероприятий по повышению прибыли торговой организации / Т.А. Солдатенко // Молодой ученый. — 2017. — №4. — С. 528-530.
  23. Сосненко, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс : учебное пособие / Л.С. Сосненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. — Москва : КноРус, 2019. — 252 с.
  24. Фадеева, В.В., Ваняшкина, Н.В. Прибыль как конечный финансовый результат / В.В. Фадеева, Н.В. Ваняшкина // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2019. № 4-1. С. 271-273.
  25. Фомина, Ю.В. Способы сокращения издержек и увеличения прибыли в российских компаниях / Ю.В. Фомина // Новая наука: От идеи к результату. 2017. № 1-1. С. 157-159.
  26. Хайдукова, Д. А. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа/ Д.А. Хайдукова // Вопросы экономики и управления. — 2018. — №5. — С. 175-179.
  27. Червонящая, С.В. Методы управления прибылью предприятия / С.В. Червонящая // Научные исследования и разработки молодых ученых. 2019. № 10. С. 233-238.
  28. Чеховская, И.А., Иксанова, К.Д. Факторы, влияющие на прибыльность и рентабельность коммерческих предприятий в условиях экономической нестабильности / И.А, Чеховская, К.Д. Иксанова // Известия Волгоградского государственного технического университета. 2017. № 16 (195). С. 29-32.
  29. Яшечкина, К. А., Кузнецова, Е. Д. Оптимизации прибыли предприятия по средствам предельного анализа / К.А. Яшечкина, Е.Д. Кузнецова // Молодой ученый. — 2020. — №12.5. — С. 91-93.


Просмотров 5 214

Прибыль предприятия, распределение и использование прибыли

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Основной источник денежных накоплений предприятия – выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции.

Экономическая сущность и функции прибыли.

В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.

Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Распределение и использование прибыли предприятия.

Распределение и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства. Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

  • прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;
  • прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;
  • величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
  • прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Наряду с финансирование производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия, уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачиваются расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Прибыль используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, культурно-массовых мероприятий и т.п.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Формирование и использование прибыли.

Экономический анализ – важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию ресурсов предприятия, эффективного их использования. Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

  • анализируется прибыль по составу в динамике;
  • проводится факторный анализ прибыли от реализации;
  • анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и расходы;
  • анализируется формирование чистой прибыли на накопление и потребление;
  • дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;
  • анализируется использование прибыли на накопление и потребление;
  • разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

Анализ состава прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов, прибыли служат данные финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Предприятия имеют право использовать полученную прибыль по своему усмотрению, кроме той части, которая подлежит обязательным вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие деятельности предприятия. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.

Формирование, распределение и использование прибыли на предприятии



Прибыль, как и любой показатель работы предприятия может иметь свои источники формирования. Приобретение прибыли, возможно, с помощью монопольного положения продукции на рынке. Определить монополию можно за счет устранения конкурентов, с помощью более качественного и менее затратного обслуживания клиентов. Привлечение прибыли в основном связано с производственной и предпринимательской деятельностью. В данной статье обосновывается формирование, распределение и использование прибыли на предприятии.

Ключевые слова: прибыль, формирование, распределение, использование.

Profit, like any indicator of an organization’s performance, has its own sources of formation. The acquisition of profit is possible with the help of a monopoly position of the product on the market. You can define a monopoly by eliminating competitors through better and less costly customer service. Attracting profit is primarily associated with production and business activities. The article substantiates the formation, distribution and use of profit in the organization.

Keywords: profit, formation, distribution, use.

Прибыль — это главный показатель, который определяет финансовую эффективность предприятия и помогаем спрогнозировать его развитие в дальнейшем. При оценке эффективности работы организации каждый опытный бизнесмен сначала обращает внимание на его прибыльность. Получить прибыль можно только в том случае, если организация производит (продает) продукцию или услуги, которые пользуются большим спросом у потребителей.

Прибыль является объективной экономической сферой товарно-денежных отношений. Организация регулируемого рынка товаров сопровождается увеличением прибыли в системе показателей экономической характеристики деятельности организации. А также прибыль является реальной базой налогообложения и источником уплаты налогов.

Основным и одним из самых важных факторов увеличения прибыли является увеличения роста производства товарной продукции, которое может снижать издержки на единицу продукции, исходя из этого, станет понижаться себестоимость продукции, что в конечном итоге может привезти к увеличению прибыли от продажи товара. Необходимо также учитывать расширение новых рынков сбыта, где товарную продукцию можно продавать по более высоким ценам. Для этого предприятию необходимо улучшать рекламную кампанию, повышать эффективность некоторых рекламных мероприятий.

Вся прибыль, которая остается в распоряжении организации разделяется на две части. Первая часть прибыли увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая часть характеризует долю прибыли, которая используется на потребление. Остаток прибыли, которая не использована на увеличение имущества, имеет главное резервное значение и может быть в следующие годы направлен для покрытия убытков, финансирования разных затрат.

Распределение и использование прибыли товариществ и акционерных обществ имеют свои некоторые особенности, которые обусловлены организационно-правовой формой этих предприятий.

Прибыль на предприятии может завесить, как от реализации товара, так же и от других видов деятельности, которые могут её либо увеличивать, либо наоборот уменьшать.

Порядок формирования показателей прибыли изображен на рисунке 1.

Рис. 1. Формирование прибыли на предприятии

Формирование чистой прибыли предприятия во взаимосвязи с основными видами его деятельности можно изобразить в виде такой последовательности:

  1. Доход от реализации продукции — налог на добавленную стоимость — акцизный сбор — другие вычеты из дохода Чистый доход от реализации продукции, работ, услуг.
  2. Чистый доход от реализации продукции, работ, услуг — себестоимость реализованной продукции = Валовая прибыль или убыток.
  3. Валовая прибыль или убыток + другие операционные доходы — административные расходы — расходы на сбыт — прочие операционные расходы = Финансовый результат от операционной деятельности.
  4. Финансовый результат от операционной деятельности + доход от участия в капитале + другие финансовые доходы (дивиденды, проценты) — финансовые расходы — потери от участия в капитале = Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения.
  5. Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения — налог на прибыль от обычной деятельности = Финансовый результат от обычной деятельности.
  6. Финансовый результат от обычной деятельности + прибыль от чрезвычайных событий — налог на прибыль от чрезвычайных событий = Чистый доход или убыток предприятия. Распределение прибыли предприятия осуществляют самостоятельно путем образования фондов специального назначения.

За счет чистой прибыли образуются следующие фонды и резервы:

− фонд накопления, то есть средства расходуются на создание, внедрение и освоение новой техники, совершенствование технологий, модернизацию оборудования, реконструкцию действующего производства, пополнение норматива оборотных средств. Кроме того, часть прибыли направляется на уплату процентов по просроченным банковским ссудам;

− фонд потребления, то есть производится выплата единовременных поощрений, пособий, уходящим на пенсию, надбавки к пенсиям, материальная помощь всем или большей части работников, премии по итогам работы за год;

− фонд развития социальной сферы. Средства расходуются на строительство жилья, детских учреждений и других объектов социальной сферы. Это накопительный фонд;

За счет чистой прибыли уплачиваются штрафы за несвоевременную и неполную уплату налогов в бюджет.

− резервный капитал — используется при неблагоприятной конъюнктуре рынка — это страховой капитал, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, для выплаты доходов инвесторам и кредиторам, если на эти цели не хватает прибыли, при задержке платежей за поставленную продукцию, а также для покрытия непредвиденных расходов без риска потери финансовой устойчивости.

Главное место занимает использование прибыли как основного источника финансирования инвестиционных потребностей и удовлетворения экономических интересов собственников. Схема использования прибыли предприятия приведена на рисунке 2.

Рис. 2. Схема использования прибыли предприятия

Из общей прибыли уплачивается налог в соответствии с условиями, предусмотренными законодательством о налогообложении прибыли предприятия. Прибыль, оставшаяся после налогообложения, поступает в полное распоряжение предприятия и используется в порядке, предусмотренном его уставом и решениями его собственников.

Литература:

  1. Боговиз А. В., Бурмистрова И. К., Кублин И. М., Санинский С. А., Тинякова В. И. Мотивация отечественных производителей сельскохозяйственной техники в условиях импортозамещения// Экономика сельского хозяйства России. 2016. № 10.С.10–17.
  2. Ключников С. В. Теоретические аспекты анализа инвестиционной привлекательности объектов инвестирования// Финансы и кредит.2016.№ 22(406).С.20–24.
  3. Балдин, К. В. Антикризисное управление: макро — и микроуровень: учебное пособие [текст]/ К. В. Балдин, И. И. Передеряев, А. В. Рукосуев. — 4-е изд., испр. — М. «Дашков и К», 2017. — 268 с.
  4. Банк, В. Р. Финансовый анализ: Учеб. Пособие [текст]/В. Р. Банк, А.В, Тарскина. — М. Проспект, 2016. — 352 с.

Формирование валовой и чистой прибыли предприятия


⇐ ПредыдущаяСтр 19 из 23Следующая ⇒

Финансовые результаты деятельности предприятии за отчетный период характеризуются системой взаимосвязанных отчетных показателей. Основные показатели финансовых результатов и алгоритм их формирования представлены в форме №2 «Отчете о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности. Как видно из рис. 1, финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов организации и находит свое выражение в виде определенного показателя прибыли. Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции.

В настоящее время в Отчете о прибылях и убытках, применяемом с 2011 года, в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность», а также с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», выделены следующие виды прибыли (см. также прил. 1).

Рис. 1. Алгоритм формирования финансовых результатов предприятия

Валовая прибыль (брутто-прибыль) — это разность между нетто выручкой от продажи товаров, продукции. работ, услуг (выручка от реализации без учета налога добавленную стоимость, акцизов и других косвенных налогов и сборов) и себестоимостью проданных товаров, работ и услуг. В себестоимость продукции при определении брутто-прибыли включаются прямые материальные затраты, прямые расходы на оплату труда и начисления, а также косвенные общепроизводственные расходы. Валовая прибыль является показателем эффективности собственно производства.

Прибыль (убыток) от продаж — это валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов. Тем самым прибыль от продаж есть показатель эффективности основной деятельности предприятия, т.е. деятельности, связанной с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

Прибыль (убыток) до налогообложения — это прибыль от продаж, увеличенная на суммы прочих доходов (проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие операционные доходы и внереализационные доходы), за вычетом соответствующих расходов (проценты к уплате, прочие расходы- операционные и внереализационные).

Показатель прибыли (убытка) до налогообложения — это финансовый результат от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов и, следовательно, показатель эффективности всей хозяйственной деятельность организации.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода — это прибыль (убыток) до налогообложения, уменьшенная (увеличенная) на величину отложенных налоговых обязательств, текущего налога на прибыль и увеличенная (уменьшенная) на сумму отложенных налоговых активов за отчетный период.

В системе бухгалтерского учета понятие «чистая прибыль» и порядок ее определения установлены однозначно. В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» итоговый финансовый результат отчетного периода в бухгалтерском балансе (т.е. чистая прибыль) отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения. Это та часть прибыли, которая предназначена исключительно для использования на цели, определяемые самой организацией.

 

Формирование прибыли

.

Для по­ни­ма­ния успеш­но­сти де­я­тель­но­сти пред­при­я­тия одним из ос­нов­ных кри­те­ри­ев яв­ля­ет­ся ве­ли­чи­на при­бы­ли. В общем виде под при­бы­лью по­ни­ма­ют раз­ни­цу между де­неж­ны­ми сред­ства­ми, по­лу­чен­ны­ми от про­даж, и за­тра­та­ми пред­при­я­тия.

Од­на­ко для раз­ных целей ана­ли­за при­ня­то вклю­чать в вы­чи­та­е­мые рас­хо­ды раз­лич­ные за­тра­ты, и в ре­зуль­та­те по­ка­за­те­ли фор­ми­ро­ва­ния при­бы­ли ха­рак­те­ри­зу­ют раз­ную до­ход­ность:

· ва­ло­вую при­быль – по­ка­за­тель от­ра­жа­ет такую ве­ли­чи­ну при­бы­ли пред­при­я­тия, если бы за­тра­ты про­из­во­ди­лись толь­ко на ста­тьи се­бе­сто­и­мо­сти, т. е. без учёта ком­мер­че­ских и управ­лен­че­ских рас­хо­дов;


· при­быль от про­даж – по­ка­за­тель учи­ты­ва­ет за­тра­ты, ко­то­рые были по­не­се­ны в ходе про­даж то­ва­ров или услуг, т. е. уже учи­ты­ва­ет ком­мер­че­ские и ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды;

· при­быль до на­ло­го­об­ло­же­ния – по­ка­за­тель сум­ми­ру­ет всю вы­руч­ку пред­при­я­тия как от ос­нов­ной, так и от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти, и умень­ша­ет её на сумму рас­хо­дов на непо­сред­ствен­но про­из­вод­ство, сбыт, а также про­чих рас­хо­дов;

· чи­стую при­быль – по­ка­за­тель от­ра­жа­ет «сухой оста­ток» де­я­тель­но­сти пред­при­я­тия после вы­че­та всех рас­хо­дов и упла­ты на­ло­гов в бюд­жет.


Рекомендуемые страницы:

4. Распределение и использование прибыли на предприятии

4. Распределение и использование прибыли на предприятии

 

Механизм воздействия финансов на хозяйство, на его экономическую эффективность находится не в самом производстве, а в распределенных денежных отношениях. Характер их воздействия на производство зависит от того, насколько конкретна система распределения, формы и методы ее организации соответствуют объективным потребностям общества, уровню развития производства, экономическим интересам государства, предприятия и каждого отдельного работника. При нарушении этого соответствия процесс повышения эффективности производства начинает сдерживаться.

Распределение прибыли является составной и неразрывной частью общей системы распределительных отношений и, пожалуй, наравне с распределением дохода физических лиц, самой главной.

Конкретные формы и методы распределения прибыли постоянно видоизменяются и развиваются с ростом общественного производства.

Объектом распределения является общая (балансовая) прибыль предприятия. Общая прибыль предприятия синтезирует в себе все многообразные результаты его хозяйственно–финансовой деятельности. При ее распределении и использовании должны быть учтены множественные нормативные акты, основанные на Законе о налоге на доходы и прибыль, Законе о предприятии, Законе об акционерном обществе и других нормативных актах.

Под распределением прибыли понимают направление ее на формирование доходов государственного бюджета и удовлетворение потребностей предприятий в средствах на расширение производства и материальное стимулирование работников.

Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходов прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

– прибыль, полученная предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

– прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливается законодательно;

– величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объемов производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

– прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление (рис. 6.19).

 

Рис. 6.19. Распределение общей прибыли организации

 

Оптимальное распределение и эффективное использование прибыли имеет важное значение для расширения и приумножения собственности предприятий, укрепления хозяйственного расчета, усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов финансово–хозяйственной деятельности и повышении эффективности хозяйствования.

Доля прибыли, передаваемая хозяйствующими субъектами в бюджет на общегосударственные потребности, определена действующим налоговым законодательством.

Из прибыли предприятия уплачивают:

– налог на недвижимость,

– налог на прибыль

– и местные налоги.

Объектом обложенияявляется облагаемая налогом прибыль, исчисляемая исходя из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно–материальные ценности, нематериальные активы), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

При определении облагаемой налогом, прибыли не учитываются:

• прибыль, полученная от дивидендов и приравненных к ним доходов, облагаемых налогом на доходы, определяемая как разность между начисленными дивидендами и приравненными к ним доходами и налогом на доходы;

•прибыль (убыток) от осуществления лотерейной деятельности;

  • прибыль (убыток), полученная от игорного бизнеса;
  • прибыль (убыток), полученная от реализации (погашения) ценных бумаг.

Порядок распределения и использования прибыли предприятия фиксируется в его уставе и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими экономическими службами и утверждается руководящим органом предприятия.

На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции.

Распределение этой части прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

В условиях рыночного хозяйства государство не вмешивается в процесс распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Тем не менее, посредством предоставления налоговых льгот стимулирует направление прибыли на капитальные вложения и строительство жилья, на благотворительные цели, финансирование природоохранных мероприятий, расходов на содержание объектов и учреждений социальной сферы, на проведение научно–исследовательских работ. Законодательно установлен минимальный размер резервного капитала для акционерных обществ, регулируется порядок создания резерва по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг.

В соответствии с уставом предприятия образуются фонды накопления и потребления, а также резервные фонды, предназначенные для финансирования непредвиденных расходов и обеспечения финансовой устойчивости предприятия (рис. 6.20).

 

Рис. 6.20. Распределение чистой прибыли по целевым фондам

 

Средства этих фондов имеют строго целевое назначение. Их использование происходит на основании смет расходов, которые разрабатываются финансовой службой предприятия и утверждаются в установленном порядке. Если же фонды не создаются, то в целях обеспечения планов распоряжения средств составляются сметы расходов на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, материальное поощрение работников и благотворительные цели.

Средства фонда накопленияпредназначены для финансирования расходов, связанных с научно–техническим и социальным развитием коллектива.

Средства фонда потребленияиспользуются на единовременное поощрение отличившихся работников при выполнении особо важных заданий; оказание единовременной, помощи; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов; дотации на питание в столовых; на питание в детском саду, оздоровительном лагере для школьников; улучшение культурно–бытового обслуживания работников и другие аналогичные мероприятия.

Резервные фонды (капитал)образуются как в силу требований законодательства, так и по решению предприятий. В законодательном порядке резервный фонд образуют иностранные предприятия и предприятия с иностранными инвестициями.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая часть увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления, вторая – характеризует долю прибыли, используемой на потребление. При этом не обязательно всю прибыль, направленную на накопление, использовать полностью. Остаток прибыли, не использованный на увеличение имущества, имеет резервное значение и может быть использован в последующие годы для покрытия возможных убытков, финансирование различных затрат (рис. 6.21).

 

 

Рис. 6.21. Распределение прибыли организации

 

Нераспределенная прибыль в широком смысле – как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источников для последующего развития.

Распределение и использование прибыли предприятиями негосударственной формы собственности имеют свои особенности, обусловленные организационно-правовой формой этих предприятий.

Для государственных предприятий соотношение между этими двумя частями устанавливается ведомственными актами в пропорции 60:40. По негосударственным предприятиям пропорции не регламентируются, но их соблюдение важно для обеспечения стабильного развития бизнеса.

Определение маржи чистой прибыли

Что такое маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли или просто чистая маржа измеряет, сколько чистой прибыли или прибыли создается в процентах от выручки. Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Норма чистой прибыли обычно выражается в процентах, но также может быть представлена ​​в десятичной форме. Маржа чистой прибыли показывает, какая часть каждого доллара дохода, полученного компанией, переводится в прибыль.

Ключевые выводы

  • Маржа чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли получено в процентах от полученной выручки.
  • Норма чистой прибыли помогает инвесторам оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные расходы и накладные расходы.
  • Норма чистой прибыли — один из важнейших показателей общего финансового состояния компании.

Формула и расчет маржи чистой прибыли

Рентабельность по чистой прибыли знак равно р — C О г S — E — я — Т р * 100 знак равно Чистая прибыль р * 100 куда: р знак равно Доход C О г S знак равно Стоимость проданных товаров E знак равно Операционные и прочие расходы я знак равно Интерес Т знак равно Налоги \ begin {align} \ text {Маржа чистой прибыли} & = \ frac {R — COGS — E — I — T} {R} * 100 \\ & = \ frac {\ text {Чистая прибыль}} {R} * 100 \\ \ textbf {где:} \\ R & = \ text {Доход} \\ COGS & = \ text {Стоимость проданных товаров} \\ E & = \ text {Операционные и прочие расходы} \\ I & = \ text {Проценты} \\ T & = \ text {Налоги} \ end {выровнены} Маржа чистой прибыли, где: RCOGSEIT = RR − COGS − E − I − T ∗ 100 = RRNet доход ∗ 100 = Выручка = Стоимость проданных товаров = Операционные и прочие расходы = Проценты = Налоги

  1. В отчете о прибылях и убытках вычтите стоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, прочие расходы, проценты (по долгу) и налоги к уплате.
  2. Разделите результат на выручку.
  3. Преобразуйте цифру в процент, умножив ее на 100.
  4. В качестве альтернативы найдите чистую прибыль в нижней строке отчета о прибылях и убытках и разделите полученное значение на выручку. Преобразуйте это число в процент, умножив его на 100.

О чем вам говорит маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывается во всех сферах деятельности, включая:

  • Общая выручка
  • Весь исходящий денежный поток
  • Дополнительные потоки доходов
  • COGS и прочие операционные расходы
  • Выплаты по долгу, включая уплаченные проценты
  • Инвестиционный доход и доход от вторичных операций
  • Единовременные платежи за необычные события, такие как судебные процессы и налоги

Маржа чистой прибыли — один из важнейших показателей финансового здоровья компании.Отслеживая увеличение и уменьшение своей чистой прибыли, компания может оценить, работают ли текущие методы и спрогнозировать прибыль на основе доходов. Поскольку компании выражают маржу чистой прибыли в процентах, а не в долларах, можно сравнить прибыльность двух или более предприятий независимо от размера.

Инвесторы могут оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные расходы и накладные расходы.Например, компания может иметь растущую выручку, но если ее операционные расходы растут быстрее, чем выручка, ее чистая прибыль сократится. В идеале инвесторы хотят видеть историю роста маржи, а это означает, что маржа чистой прибыли со временем растет.

Большинство публично торгуемых компаний сообщают о своей чистой прибыли как ежеквартально, так и в своих годовых отчетах. Компании, которые могут со временем увеличивать свою чистую прибыль, обычно награждаются ростом цен на акции, поскольку рост цен на акции обычно сильно коррелирует с ростом прибыли.

Чистая маржа по сравнению с маржей валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это доля денег, оставшаяся от выручки после учета себестоимости проданных товаров (COGS). COGS — это сырье и расходы, связанные непосредственно с созданием основного продукта компании, не включая накладные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, фрахт или заработная плата.

Маржа валовой прибыли — это валовая прибыль, деленная на общую выручку, и представляет собой процентную долю дохода, удерживаемого в качестве прибыли после учета стоимости товаров.Валовая прибыль полезна для определения размера прибыли, полученной от производства товаров компании, поскольку она исключает другие статьи, такие как накладные расходы корпоративного офиса, налоги и проценты по долгу.

С другой стороны, маржа чистой прибыли — это процент прибыли, полученной от выручки после учета всех расходов, затрат и статей денежного потока.

Чистая прибыль также называется чистой прибылью компании, поскольку она указывается в конце отчета о прибылях и убытках.

Ограничения чистой прибыли

На маржу чистой прибыли могут повлиять разовые элементы, такие как продажа актива, что временно повысит прибыль. Маржа чистой прибыли не зависит от продаж или роста выручки и не дает представления о том, управляет ли руководство своими производственными затратами.

При анализе компании лучше всего использовать несколько коэффициентов и финансовых показателей. Маржа чистой прибыли обычно используется в финансовом анализе вместе с маржей валовой прибыли и маржей операционной прибыли.

Гипотетический пример

Представьте себе компанию, у которой в отчете о прибылях и убытках указаны следующие цифры:

  • Выручка: 100 000 долларов США
  • Операционные расходы: 20 000 долл. США
  • COGS или себестоимость проданной продукции: 10 000 долларов
  • Налоговое обязательство: 14 000 долларов США
  • Чистая прибыль: 56 000 долларов США

Маржа чистой прибыли, таким образом, составляет 0,56 или 56% (56 000 долл. США / 100 000 долл. США) x 100. Норма прибыли в 56% означает, что компания зарабатывает 56 центов прибыли на каждый полученный доллар.

Давайте посмотрим на другой гипотетический пример, используя выдуманный отчет о прибылях и убытках Jazz Music Shop за 2025 финансовый год.

Изображение Джули Банг © Investopedia 2020

Здесь мы можем собрать всю информацию, которая нам нужна для расчета чистой прибыли. Мы берем общий доход в размере 6400 долларов и вычитаем переменные расходы в размере 1700 долларов, а также постоянные затраты в размере 350 долларов, чтобы получить чистую прибыль в размере 4350 долларов за период. Если бы Jazz Music Shop также должен был платить проценты и налоги, это тоже было бы вычтено из доходов.

Маржа чистой прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке. Маржа чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

  • 4350 долл. США / 6400 долл. США = 0,68 x 100 = 68%

Пример из реальной жизни

Ниже представлена ​​часть отчета о прибылях и убытках Apple Inc. за квартал, закончившийся 29 декабря 2018 г .:

  • Чистый объем продаж или выручка составил 84,310 миллиарда долларов (выделено синим цветом).
  • Чистая прибыль за период составила 19,965 млрд долларов (выделено зеленым цветом).
  • Маржа чистой прибыли Apple рассчитывается путем деления чистой прибыли в размере 19,965 миллиарда долларов на общий чистый объем продаж в размере 84,310 миллиарда долларов. Общие чистые продажи используются в качестве выручки для компаний, получивших возврат своих товаров покупателями, которые вычитаются из общей выручки.
  • Маржа чистой прибыли Apple составила 23,7% или (19,965 млрд долларов ÷ 84,310 млрд долларов x 100).

Маржа чистой прибыли в 23,7% означает, что на каждый доллар, полученный Apple в результате продаж, компания оставила лишь чуть меньше нуля.24 как прибыль.

Пример чистой прибыли с использованием Apple. Инвестопедия

Источник : Apple, Inc.

Часто задаваемые вопросы

Почему важна чистая прибыль?

Чистая маржа, пожалуй, самый важный показатель общей прибыльности компании. Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Выраженная в процентах маржа чистой прибыли показывает, сколько прибыли получается на каждый доллар продаж после учета всех бизнес-расходов, связанных с получением этих доходов.Более высокая норма прибыли означает, что большая часть каждого доллара продаж сохраняется в качестве прибыли.

Как компании могут улучшить свою чистую прибыль?

Когда чистая прибыль компании превышает среднюю по отрасли, считается, что она имеет конкурентное преимущество, а это означает, что она более успешна, чем другие компании, ведущие аналогичные операции. Хотя средняя чистая маржа для разных отраслей сильно различается, предприятия могут получить конкурентное преимущество в целом за счет увеличения продаж или сокращения расходов (или того и другого).

Однако для увеличения продаж часто требуется больше денег, что равносильно увеличению затрат. Слишком большое сокращение затрат также может привести к нежелательным результатам, включая потерю квалифицированных рабочих, переход на использование материалов более низкого качества или другие потери качества. Сокращение рекламных бюджетов также может повредить продажам.

Чтобы снизить стоимость производства без ущерба для качества, лучший вариант для многих предприятий — это расширение. Эффект масштаба относится к идее, что более крупные компании, как правило, более прибыльны.Повышение уровня производства в крупном бизнесе означает, что стоимость каждой позиции снижается несколькими способами. Например, сырье, закупаемое оптом, часто продается со скидкой оптовиками.

Чем чистая маржа отличается от других показателей маржи прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывает все затраты, связанные с продажей, что делает ее наиболее полным и консервативным показателем рентабельности. С другой стороны, валовая прибыль просто учитывает стоимость проданных товаров (COGS) и игнорирует такие вещи, как накладные расходы, постоянные затраты, процентные расходы и налоги.Операционная маржа также учитывает все операционные расходы, но все же исключает неоперационные расходы.

Какие есть отрасли с высокой и низкой прибыльностью?

Секторы с высокой прибыльностью обычно включают в себя сектор услуг, поскольку в производстве задействовано меньше активов, чем на сборочной линии. Точно так же компании, производящие программное обеспечение или игры, могут сначала инвестировать при разработке определенного программного обеспечения / игры, а затем получить большие деньги, просто продав миллионы копий с очень небольшими затратами.Предметы роскоши и аксессуары высокого класса также часто имеют высокий потенциал прибыли и низкие продажи.

Предприятия с интенсивными операциями, такие как транспорт, которым, возможно, приходится иметь дело с колебаниями цен на топливо, льготами и удержанием водителей, а также обслуживанием транспортных средств, обычно имеют более низкую норму прибыли. Предприятия, основанные на сельском хозяйстве, также обычно имеют низкую рентабельность из-за неопределенности погодных условий, больших запасов, операционных накладных расходов, потребности в сельском хозяйстве и складских площадях, а также ресурсоемкой деятельности.

Автомобили также имеют низкую рентабельность, поскольку прибыль и продажи ограничиваются острой конкуренцией, неопределенным потребительским спросом и высокими операционными расходами, связанными с развитием дилерских сетей и логистики.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • г
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • г
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Чем отличаются валовая прибыль и чистая прибыль?

Валовая маржа и чистая маржа — это коэффициенты рентабельности, используемые для оценки финансового благополучия компании. Как валовая прибыль, так и чистая прибыль или маржа чистой прибыли выражаются в процентах и ​​измеряют прибыльность по сравнению с выручкой за период.

Ключевые выводы

  • Маржа прибыли — это показатель того, насколько эффективно компания превращает продажи в прибыль путем сравнения доходов с затратами на проданные товары.
  • Маржа валовой прибыли рассчитывается путем простого деления чистых продаж за вычетом себестоимости проданных товаров на чистые продажи.
  • Маржа чистой прибыли дополнительно исключает значения процентов, налогов и операционных расходов из чистой выручки, чтобы получить более консервативную цифру.

Повесть о двух полях

Маржа валовой прибыли — это доля денег, оставшаяся от выручки после учета себестоимости проданных товаров (COGS). COGS — это сырье и расходы, связанные непосредственно с созданием основного продукта компании, не включая накладные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, фрахт или заработная плата.

Маржа валовой прибыли — это валовая прибыль, деленная на общую выручку, умноженную на 100, для получения процента дохода, нераспределенного в качестве прибыли после учета стоимости товаров.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Маржа чистой прибыли или чистая маржа — это процент чистой прибыли, полученной от выручки компании. Чистую прибыль часто называют чистой прибылью компании.

Маржа чистой прибыли учитывает все коммерческие расходы, а не только COGS, и, следовательно, является более строгим показателем для измерения рентабельности.Чистая прибыль отражает общий доход, оставшийся после учета всех исходящих денежных потоков и дополнительных потоков доходов, включая COGS, другие операционные расходы, выплаты по долгу, такие как проценты, инвестиционный доход, доход от вторичных операций и единовременные платежи для необычных событий, таких как судебные иски и налоги.

Чистая прибыль делится на общий доход и умножается на 100, чтобы получить процент от дохода, который остается после всех расходов.

Маржа валовой прибыли vs.Маржа чистой прибыли на практике

Давайте посмотрим на эти два показателя маржи прибыли на историческом примере. Ниже приведен отчет о прибылях и убытках Apple Inc. (AAPL) по состоянию на 31 марта 2018 г .:

  • Чистый объем продаж или выручка Apple составил 61 миллиард долларов, а себестоимость продаж или стоимость проданных товаров за этот период составила 37,7 миллиарда долларов.
  • Валовая прибыль Apple составила 38% или ((61 миллиард долларов — 37,7 миллиарда долларов) ÷ 61 миллиард долларов) x 100.
  • По состоянию на 31 марта 2018 года чистая прибыль или выручка Apple от продаж составила 61 миллиард долларов, а чистая прибыль — 13 долларов.8Б за период
  • Маржа чистой прибыли Apple составила 23% или (13,8 млрд долл. ÷ 61 млрд долл. США) x 100.

Маржа чистой прибыли в 23% означает, что на каждый доллар, полученный Apple от продаж, компания удерживала 0,23 доллара в качестве прибыли.

Маржа валовой прибыли (валовая маржа) и маржа чистой прибыли (чистая маржа) используются для определения того, насколько хорошо руководство компании генерирует прибыль. Инвесторам важно сравнивать размер прибыли за несколько периодов и с компаниями в той же отрасли.

Чистая прибыль | Формула и определение

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это сумма денег, которая остается у компании после оплаты всех ее расходов. Вы можете думать о чистой прибыли как о своей зарплате: это деньги, оставшиеся после вычета всех налогов и льгот.

Чистая прибыль, указанная в последней строке отчета о прибылях и убытках, влияет на «взятую домой» прибыль компании.

Чистая прибыль также обозначается:

  • чистая прибыль
  • чистая прибыль
  • чистая прибыль

Что показывает чистая прибыль?

Чистая прибыль является источником компенсации акционерам компании.Если компания не сможет получить достаточно прибыли, чтобы выплатить компенсацию владельцам, стоимость акций резко упадет. Если компания здорова и растет (с увеличением прибыли), это должно привести к более высоким ценам на акции.

Как рассчитать чистую прибыль

Для расчета чистой прибыли необходимо вычесть из общей выручки компании следующее:

Формула чистой прибыли

Чтобы рассчитать чистую прибыль, начните с просмотра двух цифр в отчете о прибылях и убытках: общий доход и общие расходы.

Пример чистой прибыли

Давайте посмотрим на отчет о прибылях и убытках компании XYZ за предыдущий календарный год:

9096 Gross Прибыль , чистая По формуле
Общая выручка 100000 долларов
Себестоимость проданных товаров (20,000)
80,000
Операционные расходы
Заработная плата 10,000
Аренда 10,000
Коммунальные услуги Расходы (30,000)
Процентные расходы (10,000)
Налоги (10,000)
Чистая прибыль $ 30,000
Таким образом, прибыль: 100,000 — 20,000 — 30,000 — 10,000 — 10 000 = 30 000 долларов США

Когда я могу использовать чистую прибыль?

Акционеры могут просматривать чистую прибыль, когда компании публикуют отчеты о прибылях и убытках в каждом финансовом квартале.Чистая прибыль важна, поскольку она является источником компенсации акционерам компании. Если компания не сможет получить достаточно прибыли, чтобы выплатить компенсацию владельцам, стоимость акций резко упадет. Если компания здорова и растет (с увеличенной прибылью), это приведет к более высоким ценам на акции.

Поскольку изменения в чистой прибыли постоянно изучаются, компании всегда будут искать способы улучшить свою чистую прибыль за счет увеличения выручки или сокращения расходов.

Вообще говоря, когда чистая прибыль компании низкая или отрицательная, виновато множество проблем.Они варьируются от снижения продаж до плохого качества обслуживания клиентов и некачественного управления расходами.

Когда не использовать чистую прибыль

Чистая прибыль сильно различается в зависимости от отрасли, поэтому ее не следует использовать для сравнения компаний. В этих случаях было бы более уместно рассматривать чистую прибыль как процент от продаж.

Чистую прибыль также не следует использовать как показатель того, сколько денежных средств компания заработала за определенный период. Это потому, что формула чистой прибыли учитывает неденежные расходы, такие как амортизация.

Примечание. Чтобы узнать, сколько денежных средств генерирует компания, изучите отчет о движении денежных средств.

Сравнение чистой прибыли и чистой прибыли

Чистая прибыль используется для расчета чистой прибыли и, следовательно, является полезным показателем ценности для любой компании. Оба используются инвесторами и владельцами для измерения успеха компании.

Маржа чистой прибыли показывает, какая часть выручки компании переводится в прибыль после оплаты расходов. Это отношение чистой прибыли к выручке.Проще говоря, маржа чистой прибыли превращает чистую прибыль (или чистую прибыль) в процент.

Формула чистой прибыли

Используя приведенную выше формулу, маржа чистой прибыли компании XYZ составит 30 000 долларов США / 100 000 долларов США = 30%.

Почему важна маржа чистой прибыли

Есть две основные причины, по которым маржа чистой прибыли полезна:

1. Показывает тенденции роста

Маржа чистой прибыли — это простой показатель, который легко проверить при анализе прибыли компании за определенный период. промежуток времени.Например, период в 5 лет может показать тенденции роста внутри компании.

2. Обеспечивает лучший ориентир для рентабельности

Чистая прибыль (выраженная в долларах) может сильно отличаться для больших и малых компаний. Предоставляя процентную ставку, маржа чистой прибыли является лучшим ориентиром для сравнения прибыльности различных компаний.

Валовая прибыль по сравнению с чистой прибылью

Валовая прибыль показывает основную рентабельность до накладных расходов.Это число может дать мотивацию для снижения затрат или повышения стоимости проданных товаров (для повышения рентабельности).

Если вы вернетесь к отчету о прибылях и убытках компании XYZ, валовая прибыль составила 80 000 долларов, а чистая прибыль — 30 000 долларов. Разница между чистой прибылью и валовой прибылью — это то, что вы вычтите из общего дохода.

При рассмотрении общего финансового состояния компании, чистая прибыль, вероятно, является лучшим показателем для анализа, особенно потому, что она учитывает все расходы.Тем не менее, при сравнении компаний в одной отрасли следует учитывать обе цифры.

Как рассчитать чистую прибыль, чтобы определить свою прибыль

Если вы когда-нибудь задумывались, откуда взялся термин «чистая прибыль», просто знайте, что он относится к чистой прибыли компании.

Почему это?

Проще говоря, чистая прибыль компании появляется около нижних ее отчета о прибылях и убытках и определяется после того, как все расходы взвешиваются по отношению к общей выручке.

Чистая прибыль, которую иногда называют чистой прибылью, важна не только для самой компании, но и для всех, кто имеет финансовые связи с компанией.

Но прежде чем мы углубимся в важность чистой прибыли, давайте сначала определим, как ее рассчитать.

Для работы компании требуются различные расходы. Как говорится, «чтобы зарабатывать деньги, нужно тратить деньги».

После того, как все «траты» закончены, пора подсчитать, что было сделано.

Формула чистой прибыли

Валовая прибыль — Общие расходы = Чистая прибыль

Вот пример, поясняющий приведенную выше формулу:

  • Компания А зафиксировала валовую прибыль в размере 1,4 миллиона долларов по состоянию на конец 2017 финансового года.
  • Расходы компании А на конец 2017 финансового года составили 800000 долларов.

1,4 миллиона долларов — 800 000 долларов = 600 000 долларов чистой прибыли

Очевидно, что еще многое предстоит разложить, прежде чем рассчитывать чистую прибыль.Я собираюсь разбить каждую структуру формулы, начиная с валовой прибыли.

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это, по сути, все продажи компании за период за вычетом себестоимости проданных товаров или COGS.

Почему COGS составляет часть общего дохода компании? Ну, COGS фактически записывается как коммерческие расходы в отчетах о прибылях и убытках.

Чтобы компания что-то продала, сначала нужно это произвести. Затраты, связанные с разработкой продукта, учитываются в себестоимости.Это включает сырье, рабочую силу, производственное оборудование и многое другое.

Другими словами, COGS — это стоимость ведения бизнеса. Теперь об общих расходах.

Каковы общие расходы?

Если валовая прибыль состоит из всех затрат на продажу и производство, все остальное — это общие расходы.

Возможно, самые большие из этих расходов — это операционные расходы, иногда называемые постоянными затратами.

Операционные расходы включают заработную плату, выплаты сотрудникам, маркетинг, рекламу, сторонние консультации, страховые сборы и даже амортизацию оборудования.

Подумайте об этом так: Если COGS — это затраты на ведение бизнеса, то операционные расходы — это затраты на сохранение бизнеса.

Ниже операционных расходов представлены процентные расходы. В основном это включает начисленные проценты по любым кредитам, облигациям, долговым обязательствам, кредитным линиям и любым другим займам.

Кроме того, существуют налоги, которые могут сильно различаться в зависимости от размера компании, ее статуса регистрации, соответствующих вычетов и т. Д.

В гипотетическом отчете о прибылях и убытках компания будет записывать свою валовую прибыль в верхней части, а общие расходы — в нижней части. Затем цифры будут вычтены, чтобы найти чистую прибыль — чистую прибыль.

Отчет о прибылях и убытках компании А (2017)
Общий объем продаж (выручка) 5 600 000 долл. США
Себестоимость проданных товаров 4 200 000 долл. США
Валовая прибыль 1 400 000 долл. США
Операционные расходы 480 000 долл. США
Процентные расходы 200 000 долл. США
Налоги 120 000 долл. США
Итого расходы 800 000 долл. США
Чистая прибыль (чистая прибыль) 600 000 долл. США

Теперь, когда вы знаете, что входит в чистый доход, давайте выясним, почему это важно.

СОВЕТ: Более 1600 компаний управляют расходами на программное обеспечение, использованием, контрактами, соответствием и многим другим с помощью G2 Track. Боритесь с разрастанием SaaS и получите более глубокую финансовую информацию уже сегодня.

Почему важно знать чистую прибыль?

Чистая прибыль — это не просто чистая прибыль компании, а показатель ее краткосрочного и долгосрочного благополучия. Это важно для тех, кто имеет финансовые связи с компанией, но также и для тех, кто хочет инвестировать.

Что ищут владельцы

Акционеры внимательно следят за чистой прибылью компании, чтобы гарантировать поддержание стоимости их акций. Хорошая чистая прибыль означает более высокие цены на акции, что делает акционеров счастливыми.

С другой стороны, падение чистой прибыли может намекнуть акционерам на то, что компания не способна их компенсировать. Это может отрицательно сказаться на стоимости акций.

Что ищут инвесторы

Инвесторы всегда ищут «что-то лучшее», но прежде, чем проявить большой интерес, они сначала проследят за анализом финансовых рисков вашей компании.

Падение чистой прибыли показывает инвесторам, что компания подвержена высокому риску. Растущая чистая прибыль и счастливые акционеры гораздо менее рискованны и гораздо более привлекательны для инвесторов.

Самое главное, инвесторы должны знать, сколько времени им потребуется, чтобы окупить вложения в компанию. Чистая прибыль помогает им определить это.

Кого ищут кредиторы

Чтобы получить бизнес-ссуду любого вида, кредиторы придают большое значение чистой прибыли компании.Это показывает кредитору способность компании выплатить ссуду. Чистая прибыль также может использоваться для определения процентной ставки по бизнес-ссуде.

Каково здоровье вашей компании?

Для того, чтобы компания была прибыльной, она должна обладать устойчивой властью. Растущая чистая прибыль позволяет компании дольше оставаться в бизнесе, радовать акционеров, привлекать новых инвесторов и держать конкурентов в напряжении.

Помимо чистой прибыли, некоторые компании определяют свое здоровье через валовую прибыль.Это делается путем деления продаж от валовой прибыли и получения процента. Затем этот процент можно использовать, чтобы оценить, насколько компания отличается от своих конкурентов.

Как бы вы ни определяли состояние своей компании, обязательно используйте правильное бухгалтерское программное обеспечение в своем техническом стеке.

Это программное обеспечение автоматизирует длительные бухгалтерские процессы, интегрируется с другими инструментами и адаптировано для предприятий любого размера и отрасли.


Получаем. Бухгалтерское программное обеспечение имеет свою цену.Вот почему мы составили 11 лучших бесплатных программных инструментов для бухгалтерского учета, которых можно ожидать в 2019 году.

Финансовая отчетность | Финансовый учет

Финансовая отчетность — это то, как компании передают свою историю. Благодаря GAAP каждый должен подготовить четыре основных финансовых отчета. Вместе они представляют прибыльность и силу компании. Финансовым отчетом, отражающим прибыльность компании, является отчет о прибылях и убытках . Отчет о нераспределенной прибыли , также называемый отчетом о собственном капитале , показывает изменение нераспределенной прибыли между началом и концом периода (т.е.г. месяц или год). Баланс отражает платежеспособность и финансовое положение компании. Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств для компании за период времени.

Есть несколько бухгалтерских операций, которые выполняются до подготовки финансовой отчетности. Бухгалтерская отчетность составляется в следующем порядке:

  1. Отчет о прибылях и убытках
  2. Отчет о нераспределенной прибыли — также называемый Отчетом о собственном капитале
  3. Бухгалтерский баланс
  4. Отчет о движении денежных средств

В следующем видео резюмируются четыре финансовых отчета, требуемых GAAP.

Помните анализ транзакций, над которым мы работали для Metro Courier? Давайте воспользуемся этими цифрами, чтобы подготовить финансовую отчетность для Metro Courier Inc.. Окончательные балансы за январь составили:

.
Денежные средства Актив 66 800 долл. США
Дебиторская задолженность Актив 5000 долларов США
Расходные материалы Актив 500 долл. США
Предоплата Актив 1,800 долл. США
Оборудование Актив $ 5 500
Грузовик Актив $ 8 500
Счета к оплате Ответственность $ 200
Обыкновенные акции Собственный капитал 30 000 долл. США
Нераспределенная прибыль Собственный капитал $ 0
Доход от услуг Выручка 60 000 долл. США
Заработная плата Расход $ 900
Коммунальные услуги Расход 1200 долларов США

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках , иногда называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, сообщает о прибыльности коммерческой организации за заявленный период времени . В бухгалтерском учете мы измеряем прибыльность за период, например месяц или год, путем сравнения полученных доходов с расходами, понесенными для получения этих доходов. Это первый финансовый отчет , подготовленный, так как информация из этого отчета понадобится вам для остальных отчетов. Отчет о прибылях и убытках содержит:

  • Выручка — это приток денежных средств в результате продажи продукции или оказания услуг клиентам. Мы измеряем выручку по ценам, согласованным на биржах, на которых компания поставляет товары или оказывает услуги.
  • Расходы — это затраты, понесенные для получения доходов. Расходы — это затраты на ведение бизнеса (обычно обозначаемые как счета, оканчивающиеся на слово «расходы»).
  • ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = ЧИСТЫЙ ДОХОД . Чистую прибыль часто называют прибылью компании . Когда расходы превышают выручку, у бизнеса есть чистых убытков.
Metro Courier Inc.
Отчет о прибылях и убытках
Месяц, закончившийся 31 января
Выручка:
Доход от услуг 60 000 долл. США
Итого выручка 60 000 долл. США
Расходы:
Заработная плата 900
Коммунальные расходы 1, 200
Итого расходы 2 100
Чистая прибыль (60 000–2 100 долл. США) 57 900 долл. США

Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках будет использована в отчете о капитале.

Отчет о нераспределенной прибыли (или собственном капитале)

Отчет о нераспределенной прибыли , объясняет изменения нераспределенной прибыли между двумя отчетными датами. Мы начинаем с начала нераспределенной прибыли (в нашем примере бизнес начался в январе, поэтому мы начинаем с нулевого баланса) и добавляем любую чистую прибыль (или вычитаем чистый убыток) из отчета о прибылях и убытках. Затем мы вычитаем любые объявленные дивиденды (или любые изъятия собственником в партнерстве или индивидуальном предпринимателе), чтобы получить Конечный баланс в нераспределенной прибыли (или капитал для некоммерческих организаций)

.
Metro Courier Inc.
Отчет о нераспределенной прибыли
Месяц, закончившийся 31 января
Начальная нераспределенная прибыль, 1 января $ 0
Чистая прибыль за месяц (из отчета о прибылях и убытках) 57 900
Общий прирост $ 57 900
Дивиденды (или снятие средств для лиц, не являющихся юридическими лицами) –0
Конечная нераспределенная прибыль, 31 января 57 900 долл. США

Конечный баланс, рассчитанный нами для нераспределенной прибыли (или капитала), отражается в балансе.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет перечисляет активы, обязательства и капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Обратите внимание, как заголовок баланса отличается от заголовков в отчете о прибылях и убытках и отчете о нераспределенной прибыли. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в конкретную точку во времени.Два других утверждения относятся к периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Metro Courier Inc.
Бухгалтерский баланс
31 января
Активы Обязательства и капитал
Наличные 66 800 долл. США Счета к оплате 200
Дебиторская задолженность 5 000 Итого обязательства 200
Расходные материалы 500
Предоплата 1,800 Обыкновенные акции 30 000
Оборудование 5 500 Нераспределенная прибыль 57 900
Грузовик 8 500 Итого капитал 87 900
Итого активы 88 100 долл. США Итого обязательства + капитал 88 100 долл. США

Помните, что в анализе транзакции наше окончательное бухгалтерское уравнение было: Активы 88 100 долларов (наличные 66 800 долларов + дебиторская задолженность 5000 долларов + расходные материалы 500 долларов + предоплаченная аренда 1800 долларов + оборудование 5500 долларов + грузовик 8500 долларов) = обязательства 200 долларов + собственный капитал 87 900 долларов (обыкновенные акции 30 000 долларов + Чистый доход 57 900 долларов США (из дохода 60 000 долларов США — расходы на заработную плату 900 долларов США — расходы на коммунальные услуги 1200 долларов США).Баланс представляет собой то же уравнение в более удобном для чтения формате.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная деятельность обычно включает денежный эффект от операций и других событий, которые используются при определении чистой прибыли. Руководство заинтересовано в поступлении денежных средств в компанию и оттоке денежных средств из компании, потому что они определяют наличность компании, доступную для оплаты счетов в установленный срок.Мы рассмотрим отчет о движении денежных средств более подробно позже, но пока поймите, что это обязательный финансовый отчет, который готовится в последнюю очередь. Отчет о движении денежных средств использует информацию из всех предыдущих финансовых отчетов.

У вас должна быть возможность обновить столбец «Финансовые отчеты» в нашей таблице с планом счетов (нужна еще одна копия, щелкните «План счетов»).

Ключевые моменты

Бухгалтеры готовят четыре финансовых отчета, в том числе

  • Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах компании и показывает прибыльность этой коммерческой организации за указанный период времени.
Разное

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *